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关于新旧会计制度面临问题专题会议记录公示
来源:资产管理处  共有42人次浏览 发布时间:2019-04-30 

关于新旧会计制度面临问题专题会议记录公示

2019年4月9日下午4点,李常健副校长、吴小林副校长在学校综合信息楼六楼一会议室召开会议,专题研究资产管理处《关于新旧会计制度改革中资产处需要配合的工作目前面临困难问题需要召开专题会议的请示》报告中急需协调解决的六个问题,会议由吴小林副校长主持。资产管理处、基建处、计划财务处、后勤服务总公司负责同志及相关人员参与会议,并就相关问题进行了认真讨论研究,现将会议情况记录如下:

一、资产管理处急需对学生活动中心回购所接收的房屋及设备建立固定资产账卡,计划财务处需进行同步账务处理问题。

对于房屋问题,会议明确:由于该项目属于第三方投资,没有按照学校新建房屋的有关规定办理施工项目结算审计,也没有委托外部审计单位进行工程结算审核,在工程结算审计报告资料缺失的情况下,基建处依据该项目的施工许可证、施工合同、《学生活动中心回购协议》及财务支付明细表四个文本资料确定房屋的面积和价值,按照学校文件规定的程序办理房屋交付使用手续;后勤服务总公司房产管理科依据基建处的资料进行房产登记;资产管理处依据基建处提供的资料办理固定资产建账、建卡及分户手续,同时以2015年9月作为该栋房屋计提折旧的开始时间,按照50年的年限计算折旧;计划财务处根据基建处提供的资料进行对应的账务处理,结转固定资产。经核定,该栋房屋的入账价值为回购金额3092533.10元+学校实际投资金额175万元,共计4842533.10元。房屋面积以施工许可证标注的面积3700平米为准,不再重新测量。

对于移交的设备:根据回购协议,学校接收该楼栋二楼中央空调折扣后价值为35184元,三楼kTV及相关设施设备折扣后价值461240元,合计总价496424元。资产管理处以回购协议和移交清单为依据,对全部设备设施进行固定资产办理建账建卡手续后,再对无法使用,达到报废条件的设备按程序进行报废处置,已经利用起来的设备要及时办理资产调拨手续,建立相应的帐卡,以明确使用者的管理责任,不能游离在帐外。同时,计划财务处要进行对应的账务处理。

二、校友捐赠电信院人工智能与光学自动化技术创新实验室设备后,资产入账的价值确定及明确管理单位问题。

会议一致同意:以学校2019年1月2日与东莞市荣旭自动化科技有限公司签订的《校企共建人工智能与光学自动化技术创新实验室》合同为依据,对捐赠的八套机器人视觉实验平台核定设备单套价值为5.6万元,八套总价值为44.8万元。资产管理处和计划财务处以协议明确的资产价值作为入账依据,不需重新评估。计划财务处以《校企共建“人工智能与光学自动化技术”创新实验室合作协议》原件及资产入库单为记账依据,进行捐赠业务的账务处理,资产管理处同步以该协议为依据办理固定资产的建账建卡手续,以2019年1月2日为设备的购置时间,进行固定资产折旧信息登记。同时,需要明确以实验实训中心为管理单位,对捐赠设备进行实物管理,资产处进行分户登记。

三、学校土地中音乐楼、四五教328亩土地无土地价值资料。另外,东大门广场41.6181亩土地没有结转固定资产,土地价值在“在建工程”科目归集,如果跟土地相关的费用已经全部支付完毕,是否可以及时结转问题。

会议商定:1、根据基建处王林英同志清理出的《土地情况表》,学校现有土地面积为1079.4661亩,除音乐楼、四五教328亩土地及东大门广场41.6181亩土地两宗地块没有入账价值外,其余五宗土地账面价值为1657.81万元。学校所有的统计数据中有关土地面积的数据以1079.4661亩为准,与之不一致的,进行数据更新。

2、东大门广场41.6181亩土地现阶段所发生的费用全部在计划财务处的“在建工程”科目反映和归集,计划财务处要以该宗土地已经发生的费用为入账依据,结转固定资产,资产管理处同步进行登记入账。如果以后有新的土地费用分摊进来,则进行新增处理。

音乐楼、四五教328亩土地无入账价值依据,只进行土地登记,不进行价值登记。

四、部分房屋及附属构筑物资产价值无法查清,面积无法核定,投入使用的时间也无法查实,导致房屋折旧处理的三大关键数据没有来源,无法计提折旧,将严重影响新旧会计制度衔接。

    长期积累的历史原因,学校的房屋及附属构筑物管理一直比较混乱,情况不清,数据不明,资料严重缺失,加之很多房产进行了多次装修,但没有进行相应的固定资产增值处理。

  会议要求:后勤服务总公司要加强房产清查力度,加派人手,集中精力尽快把能够核实的资料全部核定。校内现有房屋没有面积数据的,请求土环院派学生协助,并标注是砖混结构还是框架结构,以便分类按不同年限计提折旧。计划财务处要配合房管科核定房屋的价值。房产的交付使用时间无法确定的,统一造册后,集体商议确定。后勤服务总公司要克服一切困难,避免拖延学校固定资产计提折旧的工作推进。

五、2019年度固定资产报废计划。在省教育厅、省财政厅授权额度内,我校今年准备将达到报废年限的仪器设备共计2041万元进行报废处置。三种情况,分别是:“专升本”虚增资产530万元,2003至2008年度为讲师以上教师配置的笔记本电脑563台价值447万元,2003年以前的仪器设备1064万元(2000年之前221万元,2000年132万元,2001年94万元,2002年122万元,2003年495万元)。如果有新增的报废事项,依据主管部门的文件要求,按程序另行报批。

六、低值易耗品验收入库存在物品真实性风险问题。

根据《湖南科技学院财务报账管理办法》第十七条规定:报销专用材料费(专用材料费指不满足固定资产购置标准,或容易发生损耗的日常专用材料支出,具体包括水电材料、固定资产标准以下的移动硬盘、内存条、实验室用品、消耗性体育用品等),需事先到资产管理处办理入库手续,附验收入库单。

根据这一报账程序要求,所有低值易耗品(包含科研课题经费开支的低值易耗品)虽然都到资产管理处办理了验收入库及出库手续,但资产管理处无法对发票所列示的物品逐一现场清点核对,甚至部分物品在进入报账流程前已经部分使用或全部使用,无法提供出实物。这种管理现状将产生低值易耗品采购业务真实性风险,不能完全排除虚假采购现象。在低值易耗品的真实性方面进一步明确责任:资产管理处在办理低值易耗品入库出库手续时,只对发票所列示的数量、单价、金额等数据的准确性负责,对低值易耗品采购业务是否真实发生无法承担管理责任。其真实性管理责任应该由报账单位、报账经办人与领用人共同承担,或科研课题主持人独自负责。

 

参与会议校领导:  李常健   吴小林

资产管理处:      李春树  刘东方   周小驭   陈伟卿   王静

计划财务处:      谢一民  黄建林    唐慧敏   唐艳桂

后勤服务总公司:  谷利民   唐艳华

基建处:          谭德修   王林英

会议记录整理人员:刘东方


 
   
   
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